MANUAL DE CONTROL INTERNO

RESUMEN

Las exigencias actuales, laevolucióneconómica y social y la estrategia empresarial al serviciode la toma de decisiones exigen en la actualidad la ampliación de las funcionesde la Auditoría Internaen un claro sentido de complemento y apoyo a la labor gerencial, por lo que esta actividad ha pasado a ocupar un importante papel en la empresa moderna, contribuyendo cada vez más al cumplimiento de los objetivosy metas previstos en la organización hasta el punto que no se concibe una organización que pretenda avanzar con pasos firmes hacia eléxito sin la actividad de Auditoría Interna bien organizada.

El presente trabajo es una propuesta de Manual de Auditoría Interna, ha sido diseñado considerando las Normas de Auditoría Interna recientemente emitidas por el Ministerio de Auditoría y Control en Cuba y las regulaciones sobre Control Interno vigentes en el país.

Este manual constituirá una guía o herramienta escrita que orientará y organizaráel trabajo del auditor interno en aras de que contribuya al logro de los objetivos institucionales.
Contiene las tareas a desarrollar en cada etapa del trabajo, incluye una metodología para la identificación, clasificación y cuantificación de los riesgos elaborada a partir de las exigencias que se establecen en la Resolución 297/03 sobre Control Interno, así como guías estandarizadas para ayudar al auditor interno a lograr la máxima calidad en aspectos tales como:

1. La confección de Papeles de Trabajo.

2. Expedientes de auditoría e informes.

3. Programade Seguimiento a las Recomendaciones de los Informes de Auditoría.

Palabras Claves: Auditoría, Auditoría Interna, Control Interno, manual, riesgos.

Introducción

La actividad de Auditoría Interna ha pasado a ocupar un importante papel en laempresa moderna, ya que las exigencias actuales, la evolución económica y social y laintroducción de nuevosmétodosdeadministracióny gestiónde lasempresas, han hecho que ladirección haya sentido la necesidad de encontrar un elementoobjetivoque les aporteinformación, análisis, evaluaciones y recomendaciones. En la actualidad se exige la ampliación de las funciones de la Auditoría Interna en un claro sentido de complemento y apoyo a la laborgerencial, contribuyendo cada vez más al cumplimiento de los objetivos y metas previstos en la organización.La nueva imagende la Auditoría Interna, necesita que todos los miembros de la organización la vean como una actividad concebida para agregar valory mejorar las operacionesde la organización y no como un instrumento fiscalizador y negativo.
La Auditoría Interna nace en la década de los años 20 cuando los gerentes de las primeras grandes corporaciones reconocieron que no eran suficientes las auditorías anuales de los Estados Financieros realizados por auditores externos, sino que surgía la necesidad de una participación de los empleados para asegurar registros financieros precisos y oportunos, y así evitar el fraude.

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